怎么算

法律常识：

年终奖算个税有两种方式：

1、年终奖高于或等于费用扣除额的计算，按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为，应纳税额等于个人当月取得全年一次性奖金乘以适用税率减速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税；发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖乘税率减去速算扣除数，税率是按年终奖的0.12作为应纳税所得额对应的税率；

2、取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算，如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。计算公式为，应纳税额等于个人当月取得年终奖减个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额乘以适用税率减速算扣除数。

年终奖扣税标准：

根据国家税务总局规定，对于纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，“先将雇员当月内取得的全年一次性奖金除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数”，再按“确定的适用税率和速算扣除数计算征税”。该办法在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次。

年终奖个人所得税计算方法：

1、年终奖高于（或等于）费用扣除额的计算

按照年终奖缴税规定，个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额1600元时，计算公式为：

应纳税额等于个人当月取得全年一次性奖金乘以适用税率减速算扣除数，个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

2、取得年终奖当月个人工资、薪金所得低于费用扣除额的计算

如果在发放年终一次性奖金的当月，个人工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将年终奖减除“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定年终奖的适用税率和速算扣除数。这时的计算公式为：

应纳税额等于（个人当月取得年终奖减个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额）乘以适用税率减速算扣除数。

3、年终奖除以12低于1600也要纳税

特别需要强调的是，全年一次性奖金除以12后的余额，低于法定费用扣除额1600元也应该纳税。

因为纳税人的费用扣除额在工资中已扣除，用全年奖金除以12，主要是为确定适用税率和速算扣除数，不能作为判断是否纳税的依据。

4、发放季度奖的计算

根据规定，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税。而不能享受纳税人取得全年一次性奖金后，单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳的优惠。因为在一个纳税年度里，对每一个纳税人，该计算办法只允许采用一次。

5、单位发不含税年终奖个人所得税的计算

根据规定，对于年终奖个人所得税由单位负担的，如果个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式如下：

（1）按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率A和速算扣除数A；

（2）含税的全年一次性奖金收入等于不含税的全年一次性奖金收入减去速算扣除数A的和除以1-适用税率A的和；

（3）按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率B和速算扣除数B；

（4）应纳税额等于含税的全年一次性奖金收入乘以适用税率B减速算扣除数B。

法律依据

《中华人民共和国个人所得税法》

第三条个人所得税的税率：

（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；

（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；

（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

年终奖个人所得税多少

一、年终奖个人所得税相关规定的计算方法

国税发【2005】9号文件中，规定纳税人取得全年一次性奖金，应作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

其计算公式：应纳税额(年终奖个人所得税)=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

二、年终奖个人所得税的具体计算

(一)如果，发放奖金当月的工资超过5000，那么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率和速算扣除数。

然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用税率-速算扣除数

举例：张先生年终奖金是24000元，而且当月工资为5000元。

我们先算税率24000÷12=2000元 那么对应税率表应该是10%的税率和105的速算扣除数。

按照公式 应纳税额：24000 ×10%-105=2295元

(二)如果，发放奖金当月工资低于5000，那么我们要先用奖金把工资补到5000，再用剩下的奖金来计算。

举例：王女士年终奖19100元，发放当月工资是4900元。

那么我们就要从19100元的奖金里面拿100元来把工资补足5000元。用剩下的19000元来计算年终奖个人所得税。19000元÷12=1583.3元，对应税率表，税率为10%速算扣除数为105元。

年终奖个税应缴纳：19000元×10%-105=1795元

各级别年终奖平均数对应的税率和运算扣除数

1、不超过1500元的部分，税率3%，运算扣除数0元。

2、超过1500元的至4500元的部分，税率10%，运算扣除数105元。

3、超过4500元的至9000的部分，税率20%，运算扣除数555元。

4、超过9000元的至35000元的部分，税率25%，运算扣除数1005元。

5、超过35000元的至55000元的部分，税率30%，运算扣除数2755元。

6、超过55000的至80000元的部分，税率35%，运算扣除数5505元。

7、超过80000元的部分，税率45%，运算扣除数13505元。

综上所述，相信您对年终奖个人所得税的运算已经有了一定的了解。年终奖个人所得税多少，取决于当月工资的金额和年终奖除以12个月后的数额对应的税率和速算扣除数，由以上的运算的例子可知，其过程并不复杂，但运算的过程中大伙也是要仔细运算。

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