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什么是差旅费？

差旅费都包括哪些？

差旅费是指工作人员临时到常驻地以外地区公务出差，所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

参考《中央和国家机关差旅费管理办法》。

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差旅费如何入账？

今天起，就按这个来！

差旅费由于出差的目的、业务性质、报销人员等不同，其入账也是不一样的，一起看看下面的内容，来对照入账~~~

情形1：员工因公司业务需要而开展的，报销客户来往的出现费用，属于“业务招待费”。

业务招待费：

《中华人民共和国企业所得税实施条例》第四十三条：

企业企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

情形2：员工因回家探亲、福利旅行的出行费用，属于“职工福利费”。

职工福利费：

《中华人民共和国企业所得税实施条例》第四十条：

企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额的14%的部分，准予扣除。

情形3：员工因公出差的出行费用，在标准内的费用，属于“差旅费”。

差旅费：

指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。（差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出）

情形4：员工公司组织员工职业技术培训，培训出行费用，属于“职工教育经费”。

职工教育经费：

财税[2018]51号规定：一、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

情形5：员工公司在外地召开会议，会议期间出行费用，属于“会议费”。

会议费：小会公司为召开会议所发生的一切合理费用，包括租用会议所费用、会议资料费、交通费、茶水费、餐费、住宿费等。

情形6：员工公司在筹建期间发生的出行费用，属于“开办费”。

开办费：

国税函[2019]98号明确，新税法中开办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

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哪些可以抵扣进项？

哪些不能抵扣进项？

自2019年4月1号之后，差旅费抵扣家族中，又填了新成员。下面我们来聊一聊，差旅途中产生的哪些费用可以抵扣进项税。

一、交通费

可抵扣进项税额：

（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

（3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

桥、闸通行费进项税额=通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%

二、车辆费

自有车辆：出差途中产生费用，可以凭增值税专用发票注明的税额抵扣，如果取得的是普票则不允许抵扣。

私车公用：出差途中产生的加油费专用发票，可以认证抵扣； 注意：一定要签订租车协议，并约定加油费、停车费等由公司承担。

租车费用：可以按照规定取得专票的，可以抵扣。

三、住宿费

出差中的住宿费，如果能取得公司抬头的增值税专用发票，是允许认证抵扣的。

注意：以下情况不允许抵扣

属于集体福利的，如报销的员工旅游、探亲等情况下的住宿费。

属于个人消费的，如公司员工或股东个人。

非本公司员工发生的，如公司外聘专家发生的住宿费不能抵扣进项税。

企业免税项目或简易计税项目编制人员出差发生的住宿费。

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