现金日记账和银行日记账的日清月结是指每日终了结出现金日记账和银行存款日记账的余额，并与库存现金进行核对；每月终了，应当结出本月现金日记账和银行存款日记账的发生额和余额，并与库存现金核对。现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

现金银行日记账要求日清月结的法规依据及具体填写方法

现金银行日记账是企业和其他组织必须建立的基本账目之一，它对于保障企业资金安全、提高财务管理效率具有重要意义，日清月结是现金银行日记账的一项基本要求，那么这项要求的法规依据是什么？又该如何正确填写现金银行日记账以实现日清月结呢？本文将为您详细解答。

法规依据

《会计法》对现金和银行存款日记账的登记时间和要求作出了明确规定：

第十四条 会计凭证包括原始凭证和记账凭证。

办理本法第十条所列的经济业务事项，必须填制或者取得原始凭证并及时送交会计机构，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制。

第十五条 会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定，会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。

现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式。

图片来自于网络

第二十七条 各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度，单位内部会计监督制度应当符合下列要求：

（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；

（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；

（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；

（四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。

从上述规定可以看出，现金和银行存款日记账必须采用订本式，且要求日清月结，以保证账实相符、防止挪用公款等违法行为的发生。

现金银行日记账的具体填写方法

1、日期：按照记账凭证的日期填写。

2、凭证字号：填写记账凭证的字号，如现收、现付、银收、银付等。

3、摘要：简要说明经济业务的内容，如提现、存入现金、支付货款等。

图片来自于网络

4、对方科目：填写涉及的会计科目，如库存现金、银行存款、应收账款、应付账款等。

5、借方金额：填写现金或银行存款的增加金额。

6、贷方金额：填写现金或银行存款的减少金额。

7、余额：根据借方金额和贷方金额计算得出的余额，一般为上一期的余额加上本期的借方金额减去本期的贷方金额。

现金银行日记账日清月结的具体操作步骤

1、每天下班前，将当天的现金和银行存款收付业务全部登记入账，不得拖延。

2、结算出当天的现金和银行存款日记账的余额，并与实际库存现金和银行存款进行核对。

3、如果发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。

4、每月月末，将本月的现金和银行存款日记账进行月结，结出本月的发生额和余额，并与总账进行核对。

5、年度终了，将本年的现金和银行存款日记账进行年结，结出本年的发生额和余额，并将其转入下一年度。

图片来自于网络

注意事项

1、现金和银行存款日记账必须由专人负责登记，不得由他人代替。

2、记账时必须按照时间顺序逐笔登记，不得跳行、隔页。

3、每一笔经济业务的发生，都要同时在现金和银行存款日记账上登记，不得漏记、重记。

4、日清月结时，要对现金和银行存款日记账进行仔细核对，确保账实相符。

5、现金和银行存款日记账应定期打印或抄写，以备查阅和审计。

6、如有需要，可设置多本现金和银行存款日记账，分别记录不同的账户或收支项目。

现金银行日记账的日清月结是保证企业财务管理规范、防止资金风险的重要措施，企业和其他组织应严格按照《会计法》的要求，建立健全现金和银行存款日记账制度，并加强对其的管理和监督，相关人员也应提高自身的业务水平和责任心，认真填写和审核日记账，确保其真实性、准确性和完整性。