一、计提社保
计提时：
借：管理费用等
社保（企业部分）
其他应收款 --** 社保（个人部分）
应付职工薪酬 --** 工资（应发数）
贷：应付职工薪酬 --** 社保（企业部分）
其他应收款 --** 社保（个人部分）
二、缴纳社保
借：应付职工薪酬 --** 社保（企业部分）
其他应收款 --** 社保（个人部分）
贷：银行存款
三、发放工资
借：应付职工薪酬 --** 工资（应发数）
贷：其他应收款 社保（个人部分）
库存现金 / 银行存款（实发数）
建议参考：
1、企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：
- 应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。
- 应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。
- 上述（1）和（2）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。
2、社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度，社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险。
3、根据《中华人民共和国社会保险法》第六十条规定：用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免，职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。
相关法条：
《中华人民共和国社会保险法》第六十条规定：用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，非因不可抗力等法定事由不得缓缴、减免，职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴，用人单位应当按月将缴纳社会保险费的明细情况告知本人。
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