银行存款余额调节表是由企业编制，而不是由银行来编制。其目的是为了核对企业账目与银行账目之间的差异，以确保两者之间的一致性。编制银行存款余额调节表通常是出纳员或财务人员的职责。

银行存款余额调节表的编制与审核

银行存款余额调节表是一种用于核对企业银行存款日记账与银行对账单余额的表格，它由企业编制，银行并不编制该表，通过编制银行存款余额调节表，企业可以发现未达账项，并进行相应的调整，以确定银行存款的实际余额，本文将详细介绍银行存款余额调节表的编制和审核过程。

银行存款余额调节表的编制

（一）编制目的

编制银行存款余额调节表的主要目的是为了核对企业银行存款日记账与银行对账单之间的差异，以确定银行存款的实际余额，该表有助于发现未达账项，即企业和银行之间由于时间差而导致的一方已经收付，而另一方尚未入账的款项。

（二）编制基础

银行存款余额调节表的编制基于企业的银行存款日记账和银行对账单，银行存款日记账记录了企业在银行账户中的存款收付情况，而银行对账单则反映了银行记录的企业存款收付情况。

（三）编制方法

图片来自于网络

1、企业已收，银行未收：企业已经收款入账，但银行尚未入账的款项，企业收到客户的货款，但银行尚未将款项划入企业的账户。

2、企业已付，银行未付：企业已经付款入账，但银行尚未入账的款项，企业开出支票支付供应商的货款，但银行尚未从企业的账户中扣除该款项。

3、银行已收，企业未收：银行已经收款入账，但企业尚未入账的款项，银行收到利息收入，但企业未将其计入银行存款账户。

4、银行已付，企业未付：银行已经付款入账，但企业尚未入账的款项，银行代扣代缴了企业的水电费，但企业未在银行存款日记账中反映该付款。

（四）编制步骤

1、 将银行对账单上的企业存款收付记录与企业银行存款日记账进行核对。

2、 对于银行已收，企业未收的款项，在调节表中予以加总。

3、 对于企业已付，银行未付的款项，在调节表中予以减除。

4、 调整后，如果企业银行存款日记账余额与银行对账单余额相等，则表明双方账目核对相符；否则，存在未达账项，需要进一步查找原因。

银行存款余额调节表的审核

（一）审核目的

审核银行存款余额调节表的目的是确保调节表的编制准确无误，反映了企业银行存款的真实情况，审核的重点包括调节表的计算准确性、账项调整的合理性以及未达账项的真实性等。

（二）审核内容

1、核对银行存款日记账和银行对账单的余额是否相符。

2、检查调节表中的账项调整是否正确，包括企业已收，银行未收、企业已付，银行未付、银行已收，企业未收、银行已付，企业未付等项目。

3、审核未达账项的真实性，确保其是由于时间差导致的，而不是其他原因造成的。

4、检查调节表的编制是否符合规定的格式和要求。

（三）审核方法

1、详细审查调节表中的每一项账项调整，核实其是否有相关的原始凭证支持。

2、与银行进行沟通，核实未达账项的真实性和情况。

3、比较企业银行存款日记账和银行对账单的记录，查找是否存在异常情况。

4、对调节表进行总体分析，判断其是否合理。

银行存款余额调节表的作用

（一）发现未达账项

银行存款余额调节表的编制过程中，企业可以发现银行存款日记账与银行对账单之间的差异，从而发现未达账项，这些未达账项可能是由于银行与企业之间的结算时间差、记账错误或其他原因导致的，通过核对和调整未达账项，企业可以更准确地了解银行存款的实际情况。

（二）核对账目

银行存款余额调节表有助于企业核对银行存款日记账和银行对账单之间的账目，它提供了一个详细的比较和调整框架，使企业能够发现账目不一致的情况，并及时进行纠正，定期编制和审核银行存款余额调节表对于确保企业银行存款账目准确无误非常重要。

（三）防范风险

准确编制和审核银行存款余额调节表对于防范企业面临的风险具有重要意义，未达账项可能导致企业对银行存款的实际余额产生误解，从而影响企业的资金安排和决策，未达账项还可能引发潜在的纠纷和法律问题，通过及时发现和解决未达账项，企业可以降低这些风险。

（四）提供管理信息

银行存款余额调节表不仅是一种核对工具，还可以为企业提供有关银行存款的管理信息，它可以反映企业资金的流动性、资金收支情况以及与银行的关系等，管理层可以利用这些信息做出合理的资金管理决策，优化资金配置，提高资金使用效率。

注意事项

（一）及时编制和审核

银行存款余额调节表应定期编制，通常至少每月一次，及时编制和审核可以确保未达账项得到及时处理，避免时间过长导致问题的复杂化。

（二）保持记录完整

在编制银行存款余额调节表时，企业应确保银行存款日记账和银行对账单的记录完整、准确，任何遗漏或错误的记录都可能影响调节表的准确性。

（三）关注重要未达账项

对于金额较大或对企业经营有重要影响的未达账项，企业应特别关注并及时与银行沟通解决，确保这些未达账项不会对企业的财务状况和经营决策产生不利影响。

（四）建立内部控制制度

企业应建立健全的内部控制制度，规范银行存款的管理和核算流程，这包括明确的职责分工、凭证审核、对账程序等，以减少错误和欺诈的风险。

（五）与审计师沟通

在审计过程中，审计师通常会要求企业提供银行存款余额调节表及相关说明，企业应积极配合审计师的工作，提供准确、完整的信息，并解释调节表的编制过程和未达账项的情况。

银行存款余额调节表是企业财务管理中重要的工具之一，通过编制和审核银行存款余额调节表，企业可以确保银行存款账目准确无误，发现未达账项并及时处理，防范风险，并为管理层提供有价值的管理信息，企业应重视银行存款余额调节表的编制和审核工作，建立规范的流程和内部控制制度，以保障企业的资金安全和正常运营。